本文介绍了国有企业采购估算管理的流程和原则，以及估算体系的三种基本构建方法，结合对具体案例的分析和实施效果的探讨，指出该体系可以有效提高采购估算准确率，对国有企业采购估算管理具有借鉴意义。

一

引言

采购是保障企业实现正常生产经营目标的重要举措。国际上先进的跨国企业通过采购实现了降本增效，甚至达到了采购创造价值的高度。我国国有企业作为国有经济组织，除了追求经济效益外，还肩负着国有资产保值增值的社会责任，但是目前一些国有企业的采购活动还处于单纯追求合规性的初级阶段。根据《必须招标的工程项目规定》的规定，使用国有企业资金且该资金占控股或者主导地位的项目，其勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的估算价达到限额以上的必须招标。采购估算价指的是采购人根据可研估算、初步设计概算、施工图预算、计价规定和市场价格水平等因素计算的预测价格。合理的采购估算价是采购的基础，也是国有企业依法合规采购的参考依据。

实践中，国有企业采购估算管理主要存在三方面问题。一是在编制采购估算价时，工作界面不清，专业间沟通不够，导致返工、重复劳动等现象时有发生。二是采购估算价凭经验预估，与实际发生出入较大，影响估算价的有效性和可比性。如物资类项目存在因特殊型号导致的采购难度大、配件更新换代频繁等问题；部分配件厂家转型导致配件供应困难，价格无法预估等。三是部分项目会在通过内部历史价格对比、市场询价后制定估算价，但是询价范围只是小范围内有过合作的少数供应商，参考意义不大，导致估算价偏离市场价格水平，无法作为评标依据。

二

采购估算管理的流程和原则

（一）采购估算管理的流程

采购估算管理是对采购估算价的编制、确认、按照事先制定的制度流程审批的过程。采购估算价确认的过程要体现估算价的真实性和合理性，采购估算价的合规性则反映采购估算价确认过程的符合性，是采购估算管理的结果体现。采购估算价的编制目标是使估算价在真实合理反映项目成本及市场价格水平的前提下，满足合规性的要求。对于从事国有企业采购管理的人员来说，采购估算管理的合规性是需要优先考虑的事项，而判断采购能力优劣的一个重要标准，是在确保质量和服务的前提下，与竞争对手比买入价，与历史价格比当前价，更低的采购价格往往会在成本上给企业带来竞争优势。

国有企业采购估算管理一般实行三级审核机制，分别是业务部门、采购部门和采购工作（领导）小组。业务部门提报采购申请，并对采购估算价的真实性负责，通过实际的现场、实际的产品、实际的工艺对采购产品的成本真实性进行确认。采购部门制定采购估算管理制度流程，负责采购估算价合规性管控，实际工作中审核采购估算价，对业务部门提交的采购估算价真实性、合理性进行复核，并为采购工作（领导）小组最终批准提供参考意见。采购工作（领导）小组作为公司采购方案管控的组织机构，对采购方案质量负责，对采购估算价的合理性予以确认并批准，确保采购方案的质量满足生产经营的需要。国有企业通过采购估算设立对应的目标和标准，通过对比实际效果和估算标准，及时发现潜在问题和风险。

（二）采购估算管理的原则

采购估算价不是凭借主观印象确定，也不是简单套用历史采购价格，而是应基于对标的物类型和市场行情的充分了解，并结合历史采购价格等因素综合设置的价格。根据具体项目的采购类型，选择适合的采购估算价编制方法，设置合理的资格条件、技术和设备要求、管理经验、供应商类别、评审标准及验收标准。在实际操作过程中，对相同采购类型、不同采购内容的项目，往往选择不同的采购估算价编制方法。

1.工程类项目

招标限额400万元以上、依法必须招标的施工项目，在完成施工图设计、具备编制工程量清单的情况下，编制招标控制价作为采购估算价；非依法必须招标的施工项目，以招标控制价作为采购估算价；拟采用EPC的项目，可以依据项目建议书或可行性研究报告的投资估算，除去建设单位管理费、监理费、预备费等不含在EPC范围里的费用，作为采购估算价。

招标限额400万元以下、采用非招标方式的工程类项目，可以根据项目不同阶段造价制定采购预算:已完成可研报告编制审查的，可以依据可研估算作为对应标段采购估算价；已完成初步设计编制审查的，可以依据初步设计概算作为对应标段采购估算价；已完成施工图设计的，可以依据施工图编制施工图预算作为对应标段采购估算价，建议在施工图设计阶段编制工程量清单和招标控制价作为采购估算价。

2.货物类、服务类项目

采购估算价以市场调研为主，以近期同类采购价格为辅，其中可研编制、勘察设计、监理、造价咨询等服务项目可参考行业指导价格的，应参考行业指导价格，并结合近两年类似规模历史合同金额确定。

三

采购估算体系的构建方法及评价指标

采购估算体系一般从横向比较、纵向比较和结构比较三个维度分析采购估算价的合理性。横向比较是指货比三家，通过市场调研或查询内外部采购网站平台比较供应商的报价，如全国企业采购交易寻源询价系统，因为供应商的工艺能力、管理水平、生产消耗量、进货渠道不一样，所以报价通常也不一样。纵向比较是指自己跟自己比，当潜在供应商不足或供应商间成本结构不同时，可以与历史采购价格进行比较。结构比较又称百分比，是根据各项成本占总成本的比例，参考行业一般数据，也可以去作横向比较和纵向比较。

（一）构建方法

1.横向比较

采购作为一项经济活动，须遵循市场规律，对于估算价格的设置，理应向市场询价。通过询价单方式进行市场询价时，询价单内容包括但不限于询价内容、数量、规格型号等，选择行业里同一品质梯队的潜在供应商进行询价，在同时间段将同一询价单发给各潜在供应商，询价时间与采购时间应为同一年度，否则可能发生因市场价格变动过大导致估算价失效。根据各家供应商报价填写市场调研询价记录表，如果去现场调研，现场调研报告应包含调研的时间、地点、人员组成、单位、内容和结论，要求如实记录现场所看所闻，并可以用影像和图片加以佐证。

依据市场调研取得的询价可以选择三种方法确定市场调研价格：一是所有潜在供应商报价基本接近，取所有报价的平均值；二是调研价格中有明显不合理高价或低价，剔除后取平均值，参照以下公式制定:采购估算价=最低报价×50%+平均报价（剔除比平均报价高30%的报价）×50%；三是按照调研价格由低到高排序，取报价中位数作为采购估算价。

2.纵向比较

通过对本企业近三年工程合同、设备合同、服务合同价或结算价按采购类型特点分类建立台账，形成历史采购价格数据库。结合历史采购价格以及当前市场行情综合考量，最终制定出合理的预测价。预测价既要符合市场基本行情，又要考虑供应商的可操作空间，使其成为评标的合理依据。对延续性、采购内容、采购方式和采购预算经费均没有变化的采购项目，可以简化企业内部管控流程。

3.结构比较

利用成本分解结构方法，对历史采购项目信息进行数据挖掘和统计分析。基于历史采购数据，按照采购目录分别抽取采购类型、采购内容、技术指标、工期等影响项目成本的信息，提取典型项目共性特征。计算采购项目各项成本占总成本的比例，选择共性特征类目计算各项成本，汇总得到项目预期总成本。通过结构比较计算的项目预期总成本再与市场询价或历史采购价格进行横向或纵向比较，有利于提高估算准确率。国有企业可以建立物资管理平台，做好物资编码，确保一物一码，有利于物资类项目成本的分解对照。

（二）评价指标

判断采购估算准确程度和衡量采购估算管理水平的重要指标是估算准确率，它指的是中标金额与估算金额的比值，其大小取决于采购文件的成熟度和完整度，以及市场调研的深度。估算准确率越高，说明采购文件越成熟、市场调研越充分。但是如果估算准确率大于100%，说明中标金额大于估算金额，未能形成充分的市场竞争，没有达到理想的采购效果。

实践中，通常将采购估算准确程度按照估算准确率划分为三个等级：采购估算准确率大于或等于90%并小于100%为非常准确；大于或等于80%并小于90%为较为准确；小于80%为不准确。

四

采购估算体系的实施效果

本文以华电煤业集团有限公司（以下简称华电煤业）为例，探讨采购估算体系的实施效果。华电煤业是中国华电集团有限公司旗下一家专门从事煤炭及相关产业开发、运营的国有企业，生产煤矿产能5860万吨/年。2022年，公司采购估算准确率为79.89%。2023年，公司建立企业采购估算体系后，前4月的采购估算准确率分别为78.26%、80.58%、81.24%、85.10%，呈稳步上升趋势，实施成效显著。

（一）采购估算管理意识进一步加强

一是加强采购估算培训，使采购人员掌握合理的采购估算方法，确保采购方案能够顺利实施。

二是做好采购估算宣传，增强采购人员采购估算管理意识，保障采购方案的有效性。

三是加强国有企业采购部门间的协同与合作，进一步降低沟通成本，保障采购效率。

（二）标准化管理让工作流程更顺畅

在采购需求阶段，将确定采购需求所需的调查工作融入项目立项阶段，根据实际需求编制采购估算价，提高采购估算价的科学性和合理性。

同时，建立需求审查机制，明确国有企业内部采购、业务、财务、监督等管理部门职责，对采购估算价进行确认，并通过行之有效的考核体系，确保采购估算方法的可靠性。

（三）市场询价让采购估算准确率更高

结合国有企业的实际情况，做好市场调研工作，通过使用标准化市场调研询价记录表和市场调研报告，对所需采购项目价格和质量进行调查分析，为采购估算过程提供科学依据。

为比较不同采购估算价编制方法对采购估算准确率的影响，笔者从2023年完成招标的项目中随机抽取了10个项目，采购估算准确率评价指标表如表1所示。统计发现，10个项目的平均估算准确率为85.97%，其中采用市场调研方式编制采购估算价的6个项目，准确程度均为较为准确及以上，经计算平均估算准确率为88.71%；而采用招标控制价或其他方式编制采购估算价的4个项目，大部分准确程度为不准确，经计算平均估算准确率仅为81.86%。由此可见，采用市场询价方式比采用招标控制价或其他方式编制的估算价准确程度更高。

五

加强采购估算管理的建议

一是对于依法必须招标的施工项目，建议将招标控制价作为最高投标限价并在招标文件里公布，其他类别招标项目制定的采购估算价经测算达到可接受最高金额，可以在招标文件里设为最高投标限价，这样做有利于保证工程质量、合理控制建设投资。

二是在后续的工作中，建议可以通过加强估算编制人员对项目需求的理解深度、提高项目前期市场调研能力等途径，及时了解和掌握相关市场动态信息，根据了解到的有效信息及时做出估算调整方案，确保项目采购估算的准确率科学合理。在市场调研询价时，要注意询价策略，最终确认的采购估算价要对潜在供应商做好保密工作，防止其哄抬价格并发生围标串标行为。

六

结语

科学合理的采购估算价对企业成本管控有着至关重要的影响。通过对华电煤业具体案例的介绍和分析，验证了采购估算体系可以最大程度收集到市场实际报价和最新价格水平，提高采购项目估算准确率，同时可以快速查明偏离采购估算价的原因，并提出改进建议，从而为国有企业管理层科学决策提供可靠依据。下一步，华电煤业将强化数字化平台建设，利用大数据手段深入分析影响采购估算准确率的因素，实现数字化在采购估算管理领域的深度应用。

作者：张 荣   张玉森   姚珺玲

作者单位: 华电煤业集团有限公司

来源：《招标采购管理》2023年第8期